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勞務(wù)派遣增值稅稅率怎么算?

添加時(shí)間:2021-09-08 11:01:23
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  在實(shí)踐中,在新的稅法實(shí)施后,不僅個(gè)人所得稅的征稅點(diǎn)從原來(lái)的3500增加到了5000,而且將原本的“營(yíng)業(yè)稅”改為了現(xiàn)在的“增值稅”。勞務(wù)派遣也是要繳納增值稅的,那么勞務(wù)派遣增值稅稅率怎么算?閱讀完以下小編為您整理的內(nèi)容,一定會(huì)對(duì)您有所幫助的。

  一、勞務(wù)派遣增值稅稅率怎么算

  1、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

  (1)一般計(jì)稅方法

  以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅,適用的稅率為6%。

  (2)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%差額納稅

  選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅,即:

  應(yīng)納稅額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用)÷(1+5%)×5%

  2、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

  (1)按照正常簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅

  以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,即;

  應(yīng)納稅額=銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+3%)×3%

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  (2)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%差額納稅

  選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。即:

  二、勞務(wù)派遣增值稅開(kāi)票方式

  選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。

  1、納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額依5%的征收率開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,或者依5%征收率到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(小規(guī)模納稅人);代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金依5%的征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

  2、納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額依5%的征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

  三、勞務(wù)派遣服務(wù)增值稅發(fā)票的開(kāi)具

  1、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

  (1)一般計(jì)稅方法:全額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,接受服務(wù)方按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  (2)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%差額納稅,按照差額辦法開(kāi)具發(fā)票。

  選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。

  按照差額辦法開(kāi)具發(fā)票:即納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能,錄入含稅銷售額(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用)和扣除額(支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用),系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。

  2、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

  (1)按照正常簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅:去稅務(wù)機(jī)關(guān)全額代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,接受服務(wù)方按取得代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  (2)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%差額納稅,按照差額辦法去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票。

  選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。

  以上就是小編為您整理的最新勞務(wù)派遣增值稅稅率怎么算的相關(guān)內(nèi)容。綜上,一般納稅人可以按照有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用依6%的稅率全額開(kāi)具增值稅發(fā)票,計(jì)算銷項(xiàng)稅,并可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅等。

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